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小規模和一般納稅人都有什么不同呢？下面小屋就跟大家仔細講一講！

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01.年應稅銷售額

?①?小規模納稅人和一般納稅人的年應稅銷售額不同。

?小規模納稅人年應稅銷售額應≤500萬，即連續12個月累計不含稅收入≤500萬，如果超過了500萬，系統會強制把小規模升級為一般納稅人。

?不含稅收入＝不含稅開票收入＋無票收入＋調增收入。

?注意：一般納稅人的年應稅銷售額不一定超過500萬，有些一般納稅人連續12個月不含稅收入也只有一兩百萬?

公司應該注冊為小規模納稅人還是一般納稅人，應該考慮企業的發展狀況。

如果我們企業的客戶大多數都是一般納稅人，那么我們最好注冊為一般納稅人。

02.稅率

?②?小規模納稅人和一般納稅人的稅率不同。

?小規模納稅人征收率為3%、5%，銷售不動產和租賃不動產行業的征收率為5%。

?一般納稅人的稅率為13%、9%、6%、0%。大多數行業都適用13%的稅率，常見的有銷售貨物、銷售服務等；適用9%稅率的常見行業有交通運輸行業等；適用6%稅率的常見行業有金融行業等。

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03稅收優惠

?③?稅收優惠主要適用于小規模企業，一般納稅人很少有稅收優惠政策。

?從2022年4月1日到2022年12月31日，小規模納稅人開具普票，原適用于3%征收率的免征增值稅，原適用于5%征收率的正常繳納增值稅。

?小規模納稅人開具專票，正常繳納增值稅，附加稅減半征收。

?小規模納稅人的企業所得稅優惠：

所得稅應稅額≤100萬，稅率為2.5%；

所得稅應稅額在100萬到300萬之間，稅率為5%；

所得稅應稅額大于300萬，稅率為25%。

04申報時間

?④?小規模納稅人和一般納稅人每個月、季所申報的稅種也不同。

?小規模納稅人每月申報個人所得稅，每季度申報增值稅、附加稅和企業所得稅。

?一般納稅人每月申報個人所得稅、增值稅和附加稅，每季度申報企業所得稅。

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05發票抵扣

?⑤?小規模和一般納稅人取得的發票，抵扣稅種不同。

?小規模納稅人取得的不管是專票還是普票，都只能抵扣企業所得稅，不得抵扣增值稅。

?一般納稅人取得的專票可抵扣增值稅，取得的普票可抵扣企業所得稅。

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