個稅計算公式
個稅計算公式
在中國,個人所得稅是一種直接且強制性的稅收,適用于各種獲得收入的個人,包括工資、勞務報酬、稿費、特許權使用費、利息、股息、房屋租金、財產轉讓所得等收入。如今,中國個人所得稅的計算采用了漸進稅率的方法。下面我們為大家介紹一下個稅計算公式。
1. 個稅扣除分為兩部分
個稅的收入是指計稅期內個人全部的應稅所得額,扣稅是指在個人應繳稅前,先減去一定金額的數額。個稅的扣除分為兩個部分:基本減除費用和專項附加扣除。
基本減除費用包括每月5000元的標準減除費用和3%的專項附加扣除,按月計算。
2. 漸進稅率計算
個人所得稅的計算采用了漸進稅率的方法。漸進稅率是指個人所得超過一定限額后,應當逐級遞增繳納的稅率。目前,中國的漸進稅率有7個等級,起始點是月收入為5000元,其余6個分別是36000元、144000元、300000元、420000元、660000元和960000元。
3. 個稅計算公式
根據以上信息,我們可以得到稅前月收入T、年應納稅所得額A和應扣稅額B的計算公式:
T = (當月工資 - 五險一金)
A = T x 12 – 1.5W
其中W為費用減除標準,目前是60000元。如果應納稅所得額A小于0,那么個人就不需要繳納個人所得稅。
B = (A - 5000 x 12)x r - qc
其中r是適用的稅率,qc是速算扣除數;
4. 舉個例子
舉個例子,假設某人的稅前月收入為12000元,五險一金為4000元。那么該月該人的實際收入為8000元。年應納稅所得額為(12000-4000)x 12 - 1.5x60000 = 312000元。應當繳納的個人所得稅為(312000 - 150000)x 0.25 - 1005 = 40545元,計算過程為(312000-150000)x 25% - 1005。因此,該人最終實際收入為39455元。
5. 總結
個稅計算公式雖然看上去很復雜,但實際上只要掌握了相關的知識,就比較容易計算了。在實際操作中,每個人應該將自己的實際情況與個稅計算公式結合起來,計算自己的個人所得稅,以避免不必要的罰款和損失。同時,對于企業和公共機構來說,也應該了解個稅計算的相關規定,為員工提供合法合規的薪酬福利方案。