很多人過來問關于稅負率的問題，簡單梳理了一下，主要有兩個問題：稅負率如何計算，以及稅負率多少合適。今天簡單跟大家聊一下這個事情。

所謂的稅負率就是在某個時期內，企業負擔的稅負情況。簡單來說，就是你交稅的錢，占你收入的錢的比重。常見常用的稅負率主要包括：增值稅稅負率和企業所得稅稅負率。

一、稅負率怎么計算？

稅負率的計算其實很簡單，像增值稅的稅負率，公式就是你交的增值稅除以你的應稅銷售收入，然后乘以100%，算出一個百分比的數字。

對于小規模納稅人而言，由于進項不能抵扣，所以增值稅稅負率就是適用的征收率。而一般納稅人由于進項可以抵扣，所以稅負率會低于適用的增值稅稅率。

比如，學稅公司11月不含稅銷售收入200萬，相關可抵扣的成本80萬，則學稅公司11月的稅負率就是：

增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%，其中當期應納增值稅額=200×13%-80×13%=15.6萬元。

增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%=15.6÷200×100%=7.8%。

另外，我們細算的話，在某些特定行業或企業，增值稅跟企業的毛利率是有關系的，通過代入公式等操作，會得到增值稅稅負率=毛利率*稅率。

注意：增值稅稅負率=毛利率*稅率，只是個輔助性的東西，公式是在非常理想化的條件下才能適用，相對更適合商貿企業。實務中需考慮進銷稅率是否相同，成本抵扣情況，加計抵減等優惠政策等等。

以上述學稅公司的例子，學稅公司的增值稅稅負率=學稅公司的毛利率*13%=（200-80）/200*13%=7.8%。

所以，通常大家可以直接根據自己公司的毛利率來快速算出增值稅稅負率的，同時，也可以利用毛利率和增值稅稅負率直接關系，來評估稅負率是否合理。

至于企業所得稅稅負率就更簡單了，就是繳納的企業所得稅占企業應稅收入的比重。

比如，學稅公司2022年銷售收入1000萬，利潤400萬，適用企業所得稅稅率25%。則學稅公司2022年的企業所得稅稅負率=400*25%/1000*100%=10%。

另外，還有一個企業的綜合稅負率的概念，即某一時期內，企業所繳納的稅款總和，占企業當期銷售收入的比重，這也是一個比較重要的指標。

二、稅負率多少合適？

稅負率預警指標，是一個動態指標。不同的行業，不同的地區，不同的時間節點，甚至不同的政策時期，稅負率都是不一樣的。

無論是稅負率過高，還是稅負率過低，都屬于企業稅負率變動異常范疇，都會引起稅務局的注意。

無論是對于企業，還是稅務局，稅負率都只是眾多財稅指標中的其中一個。企業可以把它當作一項財務分析的指標，借此來關注企業經營上的變化，調整戰略，防范可能的涉稅風險。但對于網上所流傳的一些稅負率預警值，建議只當參考，不可迷戀。

畢竟，每個企業自身的經營情況不同，只有符合自己企業實際經營情況的稅負率，才是真正適合自己的。

因此，在這里也提醒大家注意：真實的稅負率即便有異常引來稅務局的核查，也不會有什么問題，只要找出原因給稅務局說明情況即可。而如果刻意通過調整收入、進項等來達到所謂的稅負率“正常”，是一種“掩耳盜鈴”的行為，反而更加危險。