1、出納崗位的工作流程:　　收款程序　　(1)應根據現金收入傳票點收現款,鑒定現鈔的真偽無誤后,即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。

2、　　(2)如需簽發或發還信托單或各種憑證時,應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號碼牌”(簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。

3、　　(3)將收款后的傳票依序登記于:①現金收入賬。

4、②現金收入日記賬后,傳票及附件遞交有關部門辦理。

5、各有關部門辦妥手續后,按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應注意有無涂改),憑此交付信托單或憑證等。

6、　　2、付款程序　　出納部門付出現金,須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。

7、　　(1)凡付款傳票,均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

8、　　(2)出納員支付款項時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記于:　　①現金支出賬。

9、　　②現金支出日記賬。

10、　　③在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點檢款項,按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回“號碼牌”(應注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現款(包括支票)。

11、　　④凡本公司簽發的支票應以記名式為原則,支票經主管簽蓋印鑒后,均應經會計及出納員副署。

12、　　3、出納事務　　(1)券幣的整理。

13、　　收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎,其方法如下:　　①各種面額的券幣均應分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。

14、　　②每扎應用紙簽條封,每捆應加貼封,注明年月日。

15、　　③同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。

16、　　④各扎各捆經收人員應加蓋私章。

17、　　⑤各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經收人員私章。

18、　　經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。

19、　　(2)其他事項。

20、　　現金的提存:　　①往來行庫的票據及現金提送,應派適當人員充任,金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

21、　　②每日營業終了時,除酌留一部分充為次日營業時必要的支付資金外,所有款項應盡量送存行庫。

22、　　庫存:　　①現金庫存除現款外,其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。

23、營業終了結賬后,如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續,經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

24、　　②每日庫存現金,須與“現金庫存表”所載金額相符,如有不符時應立即報告主管,并應于當日查明不符緣由,如確屬無法當日查明時,應以暫收款或暫付款科目整理,待次日再繼續調查。

25、　　金庫:　　①金庫內外門應備正副鑰匙各一副,內門正鑰匙由出納員負責管理使用,外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管,非兩者不得啟閉金庫,內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經理另行保管。

26、　　②因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用后重行封存。

27、　　貴重物品的保管:　　凡與業務有關的有價證券等貴重物品,需寄存出納專用的金庫時,應由經辦人員成扎或整箱密封,并由主管人員簽章后,連同保管條(寫明交存的件數)交出納員,出納員點收后給保管條簽章交經辦員收執,發還保管物時,收回保管條注銷后裝訂保管備查。

28、　　銀行存款支票簿的使用:　　①領用支票簿時,須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據登記簿”發交經辦人員簽章使用。

29、　　②作廢的支票,須蓋“作廢”戳記,粘貼于該同一號碼的存根上,以示慎重。

30、　　③每日營業終了時,經辦員應即查對當日簽發的支票存根,結計金額在存根最后一張背面,與銀行存款科目簽發總數是否相符,同時查點尚未使用的空白張數是否相符。

31、　　④用過的支票簿(存根),須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符,并在“空白單據登記簿”備注欄注明后,妥為保存(訂為15年)。

32、　　銀行存款的印鑒:　　銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。

33、　　號碼牌的使用:　　“號碼牌”本身并非付款憑證,僅為經辦員方便認識交付客戶的標記。

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